财务管理的预算管理(2)

财务管理的预算管理

　　(一)集团公司预算种类：集团公司实行全面预算管理。

学习啦在线学习网 　　1、产品、商品盈利预算。

　　(1)集团公司主要产品、商品盈利预算表。

　　(2)集团公司主要产品、商品销售地区分布盈利预算表。

　　2、成本预算。

　　(1)集团公司主要产品、商品单位成本预算表。

学习啦在线学习网 　　(2)集团公司制造费用预算表。

学习啦在线学习网 　　(3)集团公司技术服务成本预算表。

　　3、期间费用预算。

　　(1)集团公司营业费用预算表。

　　(2)集团公司管理费用预算表(分公司填列)

　　(3)集团公司管理费用预算表(职能部门填列)

　　(4)集团公司科研开发成本预算表。

　　4、资本预算

学习啦在线学习网 　　(1)集团公司固定资产添置预算表。

学习啦在线学习网 　　(2)集团公司新项目投入预算表。

　　5、集团公司资金预算：现金流量预算表。

　　6、财务预算。

　　(1)集团公司损益预算表。

　　(2)集团公司资产负债预算表。

学习啦在线学习网 　　(3)集团公司经营指标预算表。

　　(二)各经营公司应编制预算表格式样(管理费用预算表同营业费用预算表)填表说明及要求。

　　1、分公司损益预算表：规划编制分公司全年损益状况。

学习啦在线学习网 　　(1)产品、商品销售收入：填列各产品、商品销售收入，考虑到各分公司现状，其产品、商品销售收入可以合填。

学习啦在线学习网 　　(2)对内销售收入填列本公司内不同销售业务部门之间内销收入。

　　(3)折扣销售填列给代理客户返点、奖励等金额。

学习啦在线学习网 　　(4)回佣收入填列从集团公司各销售业务部门取得销售返点、奖励金额。

　　(5)递延毛利：由于欠款销售，账面所反映而因未收款而没有真正事实毛利金额。

　　(6)预提奖励基金 暂不填列。

学习啦在线学习网 　　(7)预提递延毛利准备金：递延毛利中，毛利金额为负金额部分毛利合计金额。

学习啦在线学习网 　　(8)对外销售净折扣折让：给零售客户购货折扣折让，一般情况该款项只允许客户继续购货使用。各分公司根据情况有发生则填列。

　　(9)上年数据根据前十一个月实际情况和三月预计情况之和填列。