差旅费报销的处理方法

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学习啦在线学习网 　　【例】12月6日，销售部曹军持经部门经理、财务主管等有关领导审批后的差旅费报销单及发票，报销公出广州差旅费856元，冲销上月预支款900元，余款44元缴回现金，开给收款收据1张。

　　1、原始凭证

学习啦在线学习网 　　必须给曹军开具收款收据：“收到曹军人民币玖佰元整￥900.00，事由：公出广州报销856元，退现金44元。”据以填制记账凭证。这一记账凭证的附件，虽然有8张，但只能算2张，其他6张作为原始凭证的附件处理。

　　2、账务处理程序

　　(1)根据原始凭证编制记账凭证(通用或收款);

学习啦在线学习网 　　借：库存现金 44

学习啦在线学习网 　　管理费用——差旅费 856

　　贷：其他应收款——曹军 900

学习啦在线学习网 　　如果报销920元，则

学习啦在线学习网 　　借：管理费用——差旅费 920

　　贷：其他应收款——曹军 900

　　库存现金 20

学习啦在线学习网 　　非定额管理方式下，原借款全部冲掉;票是多少，费用就是多少;钱没花完出纳收回，花的超过借支的再给员工补上。

学习啦在线学习网 　　(2)审核凭证;

学习啦在线学习网 　　(3)根据审核后的记账凭证登记现金日记账和明细账(注意记账凭证的记账符号“√”);

学习啦在线学习网 　　(4)所有凭证登记到日记账、明细账、总账后，对账;

　　(5)发现错误更正;

　　(6)无错或更正完毕，结账(年结)。

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