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日记账记账格式

时间: 晓铧971 分享

日记账记账格式

学习啦在线学习网   为了使现金日记账的账面记录完整与准确,与有关的账目、款项相符,出纳人员在收、付现金以后,要及时记账,并且要按照一定的程序进行对账。下面学习啦小编就为大家解开日记账记账格式,希望能帮到你。

  日记账记账格式

  现金日记账是一种顺时账,只要有现金的纳入或支出就必须按照业务发生的时间进行顺时登记账簿(根据收入或支出凭证登记),只要有现金流动,就要记账,以保证库存现金和账簿相符,是现金管理的手段之一。每天不仅要记账,还要结账,还要对库存现金进行盘点,确实保证账实相符。

  登记现金日记账一定要细心,严谨。要用定页账。登记时要按照业务发生的时间顺序,逐笔进行登记,不得跳行、隔页。每日要结出余额,每页要在末行结出余额和合计数(最好还应结出累计数)并将余额转次页。下一页开始登记时在第一行写上上页转入,然后把上页余额转过来,接着登记以后的业务就可以了。

  要是每页还要做累计数就要把上页的合计数和余额同时转过来,和本页的合计数相加写在本页最末一行,然后结转下页,以此类推,这样就行了。

  银行存款日记账的具体要求是:

  (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。  (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。

  (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

学习啦在线学习网   (4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。

  (5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。

  (6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

学习啦在线学习网   (7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。 (8)每月月末必须按规定结账。

  日记账的对账技巧

  一、对账的技巧

  在对账前,财务部门会计对供应商提供的对账资料应进行初步审核,不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善。首先审核对账手续,是否经过有权人士的签批,其次审核如下内容:

学习啦在线学习网   1.对于只提供余额无明细账目的对账资料,不予对账。

  供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料;以前从未进行过对账的,必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的,同样应按照上述原则办理。

  2.对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的,不予对账。

学习啦在线学习网   双方核对的账目主要应是财务账目,供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符,对账基数存在问题,会给以后的双方清算带来不必要的麻烦,因为最后清算以双方财务账目为准。

  3.对于多年无业务往来的供应商前来对账,即使经过企业有权人士签批,供应商的对账资料也必须加盖供应商公章(或财务专用章),或者提供加盖公章的介绍信,否则不予对账。

学习啦在线学习网   因为多年无业务往来的供应商,我们不太了解其近年来的情况,可能原有企业已解体、改制,现在对账及以后催款都可能系个人行为,并不代表原企业,可能对账人并不具有索偿权利。

  4.对于对账手续和账目资料齐全的供应商,应及时对账并出具对账单。

学习啦在线学习网   5.有些供应商属于小企业或个体工商户,账目资料并不齐全,很可能缺失以前年度的账目资料,这种情况如何处理呢?

  如果今后双方继续合作,那么应就现有资料出具“有保留意见的对账单”,至少对账目齐全的年度不拖拉造成历史遗留问题。什么是“有保留意见的对账单”呢?就是在对账单上加一个说明段,说明双方对账由于供应商提供账目不全的原因,只就某年某月以来的账目资料进行对账,以前年度的账目并未核对,暂时以某余额为准出具对账单,采购企业保留根据证据进一步调整账目的权利。

学习啦在线学习网   如果供应商账目不全而双方余额又不符的,这时供应商通常会同意暂时以双方较小的余额为准出具对账单,如果采购企业余额较小,就不必调整应付账款账面余额;如果供应商余额较小,采购企业就要调低应付账款账面余额,凭对账单确认(债务重组)收益,这时必须由供应商在对账单上签字并同时加盖公章。

  6.对于发票丢失又无法确认是采购企业责任的,采购企业不能在对账单上确认该项债务,应要求供应商调减该债权。

  7.采购企业财务部门如果采用手工账记账的,最难查找的就是串户错误。对方入账,我方账面上没有入账,很可能是下错户,但是从手工账上查串户,非常困难,而使用财务软件的,在财务软件上查找串户就非常容易,主要是查有无该金额的发生额。

  8.为方便对账,应要求供应商下次对账时携带本次的对账单或其复印件。

  二、调整账目

  1.对账后必须及时调整账目。如果对账形成的未达账项在对账单上长期挂账,以后再想调账还需要重新核实,否则会不知道如何进行账务处理;另外,不调整账目会影响企业应付账款的真实余额。

  调整账目需要供应商提供复印件的,应要求供应商配合;对于金额较小的未达账项,可以简化处理,凭对账单和企业自制说明作为记账凭证附件进行账务处理。

  2.需要供应商调账的,采购企业还要督促、协助供应商及时调账。因为如果供应商不及时调账,也会影响其应收债权的真实余额。

  三、保管对账单

  1.每年根据对账次序将对账单装订成册,供应商提供的对账资料作为对账单的附件与对账单一并装订保存,前面要加上对账清单目录(包括供应商所属地区、供应商名称、对账日期等信息)并注明对账单所属年度、装订会计姓名;装订成册的对账单应按照会计档案的保管规定进行管理。

  2.应付账款会计岗位发生变动时,其手头的对账单也要做好移交工作,在会计岗位移交清单上应特别注明。

  日记账的保管期限

  1.总帐(含日记总帐):15年

学习啦在线学习网   2.明细帐:15年

  3.现金日记帐、银行存款日记帐:25年

学习啦在线学习网   4.其他日记帐:15年

学习啦在线学习网   5.固定资产卡片:固定资产报废清理后5年

  6.辅助帐簿:15年

  
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