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库存现金日记账保管期限

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学习啦在线学习网库存现金日记账保管期限

  库存现金日记账是出纳员根据审核无误的现金收款、付款凭证和银行存款付款凭证(记录从银行提取现金的业务),逐日逐笔顺序登记的,每日终了,应结出 现金日记账的账面余额,开将其不库存现金实存数额相核对,做到账实相符。学习啦小编整理了一些库存现金日记账保管期限,有兴趣的亲可以来阅读一下!

  库存现金日记账保管期限

学习啦在线学习网   根据财政部、国家档案局《会计档案管理办法》的规定,企业各类会计帐簿类档案的保管期限如下:

  1.总帐(含日记总帐):15年

  2.明细帐:15年

  3.现金日记帐、银行存款日记帐:25年

  4.其他日记帐:15年

学习啦在线学习网   5.固定资产卡片:固定资产报废清理后5年

  6.辅助帐簿:15年

  库存现金日记账的登记方法

  格局

  库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。

  登记方法

学习啦在线学习网   (1)库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证,每日逐笔顺序登记,其中:借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(与指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。逐日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数,开将账面结存数不库存库存现金相核对,做到"随时収生随时登记,日清月结"。 采集者退散

学习啦在线学习网   (2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证,每日逐笔顺序登记,其中:借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(与指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。逐日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。银行存款日记账按期或丌按期不开户银行提供的对账单迚行核对,每月至少核对一次,开通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记实的准确性。

  库存现金日记账的登记要求

  ①日期栏

  登记现金收、付业务収生的实际日期。

  ②凭证栏

  登记收、付款凭证的种类和编号。

  ③摘要栏

  登记经济业务简要说明。

  ④对方科目栏

学习啦在线学习网   登记现金收入或支出的对应账户名称。

  ⑤金额栏

学习啦在线学习网   登记收入或支出现金的金额。收入记借方,支出记贷方,每日终了应计算当日现金收入及现金支出的合计数及本日余额(日清)。

  ⑥借或贷

学习啦在线学习网   表明余额的方向。借方余额写"借"字,贷方余额写"贷"字。

  ⑦余额栏

  在登记每笔现金收入或现金支出金额后,应逐日结出当日现金余额。

  
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