公司税务会计工作流程
公司税务会计工作流程
税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化。接下来请欣赏学习啦小编给大家网络收集整理的公司税务会计工作流程。
公司税务会计工作流程
一、报税作业流程
1.电子申报系统
1.1发票认证
学习啦在线学习网 1.1.1 报税员在每月30号或者31号前，审核从应付会计处取得的增值税进项发票(包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损)，对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票;
对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5寸盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。
1.1.3 将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查。如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。
1.2抄税
1.2.1 抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。
1.2.2 报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。
1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。
1.3手工发票的录入
1.3.1报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。
1.3.2 将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。
1.3.3其他应税劳务,将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中,作为无票销售额。
学习啦在线学习网 1.4生成电子申报数据及报表
学习啦在线学习网 1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。
2、免抵退申报系统:
学习啦在线学习网 2.1报税员根据政府统一格式的出口报关单(白单)录入免抵退税申报系统本期出口信息;根据已报关出口的报关单(黄单))、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。
学习啦在线学习网 2.2读入预审反馈信息后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印相关表。
学习啦在线学习网 2.3“免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据核对,确保准确无误。
学习啦在线学习网 3.个人所得税申报系统
学习啦在线学习网 3.1 录入公司员工基本资料
学习啦在线学习网 3.2 每月工资核算后，跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表，导入系统中，计算所得税额是否跟薪资表结果一样。
4. 地方税收纳税申报
4.1 根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额，录入纳税申报表中。
学习啦在线学习网 4.2 按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。
4.3 填写本月发票的领用存
5. 企业所得税申报
学习啦在线学习网 5.1 每季终了后15日内申报本月经营利润。
5.2 年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。
二、税款申报作业流程
学习啦在线学习网 2.1抄报税完成后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)。
如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额)-退税的金额，进项税额则等于本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。
学习啦在线学习网 2.2报税申报资料
2.2.1国税
学习啦在线学习网 申报时间：次月1-10前申报上月税款。
申报内容：
①《增值税纳税申报表》及6个附表
学习啦在线学习网 ②《资产负债表》
③《损益表》
学习啦在线学习网 ④《免抵退税出口货物明细申报表》
⑤《免抵退税出口货物单证收齐明细申报表》
⑥《免抵退税汇总申报表》
⑦《增值税专用发票认证结果清单》
学习啦在线学习网 ⑧《企业所得税申报表》(每季度终了15日前申报)
2.2.2地税
申报时间：次月1-15前申报上月税款
申报内容：
①《XX省地方税收纳税申报表》及其5个附表
②《扣缴个人所得税汇总报告表》和《扣缴个人所得税明细报关表》
2.2.3报表审核：
报税员将以上报表按要求打印,由财务经理审核,交副董办秘书安排签章及盖印,即可向税务机关进行申报.
学习啦在线学习网 三、税款缴纳作业流程
增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行(税款的缴纳须在10日前，地税15日前，遇节假日顺延)，由银行进行转账处理，完成税款缴纳工作。
四、相关资料的存档
学习啦在线学习网 每月报税后，将有税务机关确认的《增值税发票认证通知书》、《电子申报系统一系列报表》、《免抵退税汇总申报表》、《免抵退税供货报告》、《季度/年度企业所得税申报表》、《个人所得税申报表》按每月一册
(一)抄税
按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票→与销售核算岗核对收入金额→整理并装订发票存根→打佣发票使用明细表》并按月装订成册→6日前去税务局抄税
注：
(1)办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。
学习啦在线学习网 (2)保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致，并且当月增值税销项=(销售收入+其他业务收入)×17%。
学习啦在线学习网 (3)增值税发票存根按每本25张装订，并计算每本销售额和税额与《发票使用明细表》对应，普通发票不必重新装订。
(4)清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发票是否附合法依据。
(5)抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。
(二)抵扣
学习啦在线学习网 收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联→30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证→按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联→与财务系统核对当月进项税额→装订抵扣联→打印抵扣联清单并装订成册
注：
学习啦在线学习网 (1)计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联清单对应。
(2)及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以便能及时抵扣。
(三)申报税款
学习啦在线学习网 每月15日前填写各类税款申报表→传主管岗审核→财务部长签章→申报→登记税票→申报表归类保存
注：
(1)增值税、城建税及其他附加税、按月申报。所得税按季度申报。房产税、土地使用税分别于4月、10月分两次申报，车船使用税、印花税按年申报一次。
(2)填写申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额，如出口-交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。
(3)各类税款申报金额以相关税法为依据。
学习啦在线学习网 (4)领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。
(5)全年申报表应按税种分类装订成册。
学习啦在线学习网 (四)代办出口退税相关手续
学习啦在线学习网 复印开给出口贸易单位发票记账联→填写出口-交税申报表→传主管岗审核→财务部长盖章→申报→登记税票
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