进出口贸易公司注册流程册步骤(3)
进出口企业核销退税流程
一、核销和退税申报所需资料
收汇核销所需资料：
1、 核销单
学习啦在线学习网 2、报关单(出口收汇专用联)，前提已以电子口岸关单
3、 银行结汇水单
学习啦在线学习网 4、 出口收汇核销表(一式两份)
学习啦在线学习网 退税申报所需资料：
学习啦在线学习网 1、 核销单(退税专用联)
2、 报关单(退税专用联)，前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单
学习啦在线学习网 3、 进项发票(已认证)
4、 出口合同
学习啦在线学习网 以上四种资料把报关单顺序，外加封皮封底装订
学习啦在线学习网 另外所需三表一盘：
1、 出口退税汇总表(一份)
学习啦在线学习网 2、 出口退税出口明细表(三份)
学习啦在线学习网 3、 出口退税进货明细表(三份)
4、 转为正式申报后生成的资料导入U盘
学习啦在线学习网 二、出口的大概流程
1、 申领核销单
2、 核销单网上进行口岸备案，做报关资料(箱单，发票，报关委托书，一般贸易的报关单，核销单等给货代，以便报关)
3、 拖箱，工厂装柜(在这里要特提一点，大多数的是FOB成交价，客户指定货代，一般情况允许的情况下，尽量不要用指定货代来拖柜，他们的费用高的吓死人，你可以自行拖柜)
4、 起运
5、 在中间的这一段时间内，为了退税能及进行，可以让工厂及时开票，认证，催汇，催单等操作
6、 单证退回后，先进行核销单和报关单电子口岸交单工作(也可以不等退回，先行操作，企业可自行选择)
7、 核销
8、 退税
学习啦在线学习网 三、出口退税的时间和单证之间的联系
一般正常的操作流程是认证发票---银行结汇(出具水单)---核销----退税
但是在现实过程中总是由于这样那样的原因，造成不能按这个步骤走，比如说：
1、 不能及时收汇
学习啦在线学习网 这里面有多种操作方法，大概说一下，
一个是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借，
二个是大多数地方在没有核销的情况下，是可以在90天内先行进行退税申报，以免超期，这叫单证不全申报，等以后核销单核过之后再补上，也是可行的
学习啦在线学习网 要注意一点：核销的期限是报关出口后180天内，如果180天没有及时收汇，就算你前期进行退税申报，也是余事无补，也要视同内销征税，所以及时收汇，催汇也是比较重要的
时间关系：
学习啦在线学习网 1退税申报期：90天
2核销期：180天
3发票认证期：90天，但是外贸企业有个不成文的规定，是开票后30天内要进行发票认证
四、单证备案
学习啦在线学习网 退税申报后，在15天内要及时进行单证备案，所需单证如下：
学习啦在线学习网 1单证备案明细表
2提单
3托单
4场站收据
5购货合同
学习啦在线学习网 有些地方特别要求外加两样东西：一个是报关单复印件，出口明细表
学习啦在线学习网 然后外加封皮装订，放司备查。
出口企业申报注意事项
学习啦在线学习网 一、根据2013年第61号公告要求，从2014年1月1日起，企业出口货物劳务及适用增值税零税率的应税服务，在正式申报出口退(免)税之前，应按现行申报办法向主管税务机关进行预申报，在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退(免)税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。
即：从原“有疑点”申报调整为“无疑点”申报。企业在单证齐全、信息核对无误后方可申报退(免)税。
1.预申报(上门申报、远程申报)是进行正式申报的必经程序;
2.单证齐全、电子信息无误是进行正式申报的必备条件。
学习啦在线学习网 申报所需的有关信息为：
出口报关单信息;代理出口货物证明信息;增值税专用发票认证信息、交叉稽核信息;消费税专用税票信息;海关进口增值税、消费税专用缴款书信息。
二、生产企业免抵退税申报特别注意事项：
1、生产企业2013年12月出口的货物，不管单证是否收齐，都必须在2013年12月做出口销售收入帐，并要在2014年1月的《纳税申报期内增值税申报表》的主表第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”中做纳税申报，同时在附表一中填相应的栏次。
2、生产企业2013年12月出口的货物，出口单证不齐部分(不申报的)不需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，在收齐月份所属期计算，并在对应的增值税纳税申报表附列资料(二)(第18栏)上申报。
学习啦在线学习网 生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额(不包括61号公告生效前已按原办法申报的单证不齐或者信息不齐的出口销售额)计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料(二)》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏(第18栏)、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏(第25栏)。
3、生产企业不管在哪个月在申报系统中“出口货物明细申报录入”(本期明细录入)菜单里进行操作时，必须注意“所属期标识”的录入问题。“所属期标识”必须对应报关单的出口日期中的年份，例如报关单的出口日期为2013年12月5日， 2014年收齐了该报关单并在申报系统“出口货物明细申报录入”中录入该报关单数据时，“所属期标识”应录“2013”。
4、企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。
三、外贸企业免退税申报特别注意事项：
学习啦在线学习网 1、外贸企业2013年12月出口的货物，不管单证是否收齐，都必须在2013年12月做出口销售收入帐，并要在2014年1月的纳税申报期内做增值税申报表的主表第8栏、第9栏“免税货物销售额”中申报，同时在附表一中填相应的栏次。
学习啦在线学习网 2、外贸企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。
学习啦在线学习网 3、出口企业和其他单位购进出口货物劳务取得的增值税专用发票，应按规定办理增值税专用发票的认证手续。进项税额已计算抵扣的增值税专用发票，不得在申报退(免)税时提供。
外贸企业购买用于出口的货物取得的增值税专用发票，一旦认证后，必须在《增值税纳税申报表附列资料(二)》中的25栏至35栏的相关栏次填写并在认证后的次月进行纳税申报，不得用于抵扣。
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