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交易性金融资产攻略来了

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  交易性金融资产攻略来了!想要学会计的同学一定要看一下,下面由小编与大家分享,希望你们喜欢!欢迎阅读!

  1.取得时

学习啦在线学习网   借:交易性金融资产——成本(公允价值)

  投资收益(交易费用)

  应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)

  or应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

学习啦在线学习网   贷:银行存款(实际支付的价款)

  2.持有期间确认利息或股利收益

  (1)债券

  资产负债表日计提利息

学习啦在线学习网   借:应收利息(面值×面率)

  贷:投资收益

  (2)股票

学习啦在线学习网   被投资单位宣告发放现金股利

  借:应收股利

  贷:投资收益

  3.资产负债表日的公允价值变动

学习啦在线学习网   (1)公允>账面

学习啦在线学习网   借:交易性金融资产——公允价值变动

学习啦在线学习网   贷:公允价值变动损益

学习啦在线学习网   (2)公允<账面

  借:公允价值变动损益

学习啦在线学习网   贷:交易性金融资产——公允价值变动

  4.处置时

  借:银行存款(实际收到的价款)

  贷:交易性金融资产——成本

学习啦在线学习网   ——公允价值变动(或借方)

学习啦在线学习网   投资收益(按其差额,或借方)


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