多项阶段性税费优惠政策

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学习啦在线学习网小编27日了解到，财政部、国家税务总局发布多则公告，明确延续和优化实施多项阶段性税费优惠政策。这里小编给大家分享一些关于多项阶段性税费优惠政策的内容，方便大家学习了解。

多项阶段性税费优惠政策

学习啦在线学习网日前召开的国务院常务会议，研究优化完善部分阶段性税费优惠政策。此次发布的多则公告进一步明确了上述部署。

为激励企业加大研发投入、更好地支持科技创新，进一步完善研发费用税前加计扣除政策。根据两部门发布的公告，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

学习啦在线学习网为支持小微企业和个体工商户发展，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

为促进物流业健康发展，继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策。根据两部门发布的公告，自2023年1月1日起至2027年12月31日，对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

学习啦在线学习网为促进小微企业发展、进一步减轻用人单位负担，根据财政部发布的公告，自2023年1月1日起至2027年12月31日，延续实施残疾人就业保障金优惠政策。

“多项阶段性的税费优惠政策被给予了更长的优惠期限，研发费用税前加计扣除比例提高至100%的政策还被作为制度性安排长期实施，这些都有助于进一步稳定企业发展预期、增强企业发展信心。”北京国家会计学院教授李旭红表示，这些延续和优化实施的税费优惠政策，一方面为企业减下负担，助力中小企业纾困发展;另一方面促进企业加大创新力度，推动经济迈向高质量发展。

优化个体工商户和小微企业延长享受税费优惠

在这些税费政策中，涉及个体工商户和小微企业、科技企业，有一些名词听起来比较难懂，比如说科技研发费用加计扣除，是什么意思?给企业能带来什么好处?是否所有企业都能享受呢?

研发费用加计扣除成制度性安排长期实施

学习啦在线学习网研发费用加计扣除是企业所得税法规定的一种税基式优惠方式，指的是在企业实际发生的研发费用支出数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额。简单说，就是在实质上大大增加了企业税前扣除金额，加大了对研发的支持力度。

中国人民大学财税研究所首席教授 朱青：我们国家实行供给侧结构改革，一个非常重要的内容，就是鼓励企业的研发和技术创新，所以，我们在税收政策上，给予一定的鼓励，就是研发费的加计扣除。也就是说你实际发生的研发费用是100万，那么我们在税前，可以扣200万，也就是加计了100%。加计扣除比例越高，企业的应纳税所得额也就越少，企业的税负也就越低。

实际上，近年来，我国对这一税费优惠政策不断完善，2021年，对制造业加计扣除的比例从75%提高到100%，随后，政策扩围到科技型中小企业，并持续优化。而根据最新政策，自2023年1月1日起，将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策作为了制度性安排长期实施。值得注意的是，这一政策，并非覆盖所有行业。

学习啦在线学习网中国人民大学财税研究所首席教授 朱青：我们国家税法明确，有六个行业是不能享受研发费用的加计扣除的，比如说像烟草、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁和商务服务、娱乐业等。除此以外，目前像制造业，像科技型的中小企业，以及其他不在这六大行业里的服务业，都可以享受研发费用100%的加计扣除。

个体工商户和小微企业延长享受税费优惠

学习啦在线学习网此外，对于个体工商户和小微企业，专家表示，他们承担着稳就业的重要任务，我国在税收政策上，一直是对他们给予一定的照顾。

中国人民大学财税研究所首席教授 朱青：我们在2021年，国家税务总局发布公告，个体工商户，如果是年应纳税所得额不超过100万的这个部分，在现行优惠政策的基础上，再减半征收个人所得税。但是这个政策，到2022年12月31日就停止执行了。所以，财政部税务总局发布公告，减半征收个人所得税的政策，再延续两年。