关联企业有哪些判定方法

时间：2017-09-21 16:51:35 谢君787由分享

学习啦在线学习网　　关联企业是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。关联企业也有一定的特征。以下是由学习啦小编整理的关联企业的内容，希望大家喜欢!

　　关联企业的判定

　　1、相互间直接或者间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的;

　　2、直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到25%或以上的;

　　3、企业与另一企业(独立金融机构除外)之间借贷资金占企业实收资本50%或以上，或企业借贷资金总额的10%是由另一企业独立金融机构除外担保的;

学习啦在线学习网　　4、企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的;

　　5、企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利(包括工业产权、专有技术等)才能正常进行的;

　　6、企业生产经营购进原材料、零配件等(包括价格及交易条件等)是由另一企业所控制或供应的;

学习啦在线学习网　　7、企业生产的产品或商品的销售(包括价格及交易条件等)是由另一企业所控制;

　　8、对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家庭、亲属关系。

　　关联企业的认定

学习啦在线学习网　　我国税法所说的关联企业，是指与企业有以下关系之一的公司、企业、和其他经济组织。

　　(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有控制关系。

学习啦在线学习网　　(2)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。

学习啦在线学习网　　(3)其他在利益上相关联的关系。

　　以上所述，主要包括外商投资企业或外国企业(以下统称为企业)与另一公司、企业和其他经济组织(以下统称为另一企业)有下列之一关系的：

学习啦在线学习网　　(1)相互间直接或间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的;

　　(2)直接或间接同为第三者拥有或控制股份达到25%或以上的;

学习啦在线学习网　　(3)企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%或以上或企业借贷资金总额的10%或以上是由另一企业担保的;

学习啦在线学习网　　(4)企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的;

　　(5)企业的生产经营活动必须由另一企业提供特许权利(包括工业产权、专有技术等)才能正常进行的;

　　(6)企业生产经营购进的原材料、零配件等(包括价格及交易条件等)是由另一企业所控制或供应的;

学习啦在线学习网　　(7)企业生产的产品或商品的销售(包括价格及交易条件等是由另一企业的控制的;

　　(8)对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系包括家族、亲属关系等。

　　关联企业的特质

学习啦在线学习网　　(一)关联企业是一种具有独立法人人格的企业之间的联合体。

学习啦在线学习网　　(二)关联企业是由多种联系纽带连结而成的企业群体。

　　(三)关联企业的形成必定是基于特定的经济目的。

　　关联企业的出现

学习啦在线学习网　　在中国，伴随着现代企业制度的推行和资本市场的发展，关联企业这种企业之间的联合已成为现实经济生活中的一种日趋重要的经济现象;另一方面，它却是一种尚未得到充分认识和了解的法律现象。事实上，在西方，一些国家的法律已经在尝试对这一现象做出反应，尽管也许还不成熟。在英美国家，最早出现并最经常使用的是“控股公司”(holdingcompany)和“子属公司”(subsidiaries)。然而，这样的名称最多也不过表明公司之间的等级关系。而且，有关这方面的法律也仅存在于判例之中，但这些概念还缺乏具体的法律内容，它仅仅表明了存在于企业之间相对紧密的联系在欧洲，如欧共体或法国，其法律文件中所出现的“公司集团”(groupedesociete)，同样缺乏对这种联合形式的界定。所以，这一概念的定义仍然是模糊的。只有在德国，这种商事企业的联合才得到了法律的承认并有了正式的法律定义。其最重要的表现形式就是康采恩(Konzern)，即关联企业(Verbundene Unternehmn)-一个表示对若干法律上独立的企业进行集中管理的术语。其所谓关联企业指法律上独立之企业相互间有联合关系。

　　关联企业在法律上可表现为由控制公司和从属公司构成。而控制公司与从属公司的形成主要在干关联公司之间的统一管理关系的存在。这种关系往往籍助于控制公司对从属公司实质上的控制而形成。所以，其一，凡是公司基于投资关系直接或间接控制他公司的业务经营或人事安排的，其相互之间即为控制公司与从属公司关系;其二，凡是一公司与他公司之间存在着统一管理关系的合意，如支配性合同和具有支配性质的联营合同，企业承包经营合同、企业租赁经营合同、委托经营合同、信托经营合同等，亦应认定其相互之间为控制公司与从属公司关系;其三，一公司与他公司通过出售控制权、表决权协议、人事联锁等方式形成控制关系的，也可以构成控制公司与从属公司关系。

　　对于公司之间的转投资，法律没有必要加以限制，但对于转投资所产生的流弊，如虚增资本及董监事利用转投资以控制本公司股东会等，法律则应加以限制和规范，如建立信息披露制度和完善股份收购程序。

学习啦在线学习网　　在相互投资公司中，如一公司对他公司持有股份达到一定比例(如5%或10%)时，应当公开;达到1/4时，则应限制其股权的行使，即该公司对他公司所持有的股份股权的行使，不得超过另一公司股份总额的25%。

学习啦在线学习网　　在相互投资公司中，如一公司对他公司持有半数以上股份而控制他公司时，他公司为子公司，即因相互投资而发生母公司的情况时，子公司对于母公司所持有的股份，其股权不得行使。