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银行日记账过次页怎么做

时间: 晓铧971 分享

  核对银行对账单与单位银行存款日记账(以下简称单位日记账)是对银行存款审计中一项重要的步骤。以下是学习啦小编为大家整理的银行日记账过次页的做法,希望你们喜欢。

  银行日记账过次页的做法

  每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“承前页”字样

学习啦在线学习网   对需要结计本月发生额的账户,结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生额的帐户,结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户,可以只将每页未的余额结转次页。

  1、页末“过次页”栏的金额合计数应为自本月初至本页末止的发生额合计数,“承前页”栏的金额同前“过次页”栏的金额。

  2、是本月的全部发生额。

  银行存款日记账的注意事项:

  1.月份终了,应结出本月借、贷方发生额及余额,在摘要栏写明“本月合计”。下一行还要结出各方的累计及余额,并写明“累计”字样。

学习啦在线学习网   2.登记账户要逐行、逐页进行登记,不允许有隔页、空行出现,一但发生了,应划线注销,不允许撕掉,每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样,并结出本页借、贷方发生额及余额,转入下一页,并在下一页第一行写明“承前页”字样。

  银行日记账的登记方法

  银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写"账簿启用表",具体内容和要求可参照现金日记账的启用。 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。具体要求是:

学习啦在线学习网   (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

  (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。

学习啦在线学习网   (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

学习啦在线学习网   (4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。

  (5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。

学习啦在线学习网   (6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

  (7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。 (8)每月月末必须按规定结账。

  银行日记账的开户条件

  银行账户是各单位为办理结算和申请贷款而在银 行开立的账户,银行账户是各单位通过银行办理转账、结算信贷以及现金收支业务的 主要工具。具有反映和监督国民经济各部门经济活动的作用。凡新办的企业或公司在 取得工商行政管理部门颁发的法人营业执照后,可选择离办公地点附近的银行申请开 设自己的结算账户。

  根据《银行账户管理办法》的规定,银行账户应分为基本存款账户,一般存款账 户,临时存款账户和专用存款账户四种。

  
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银行日记账过次页怎么做

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