银行存款日记账过次页
银行存款日记账过次页
学习啦在线学习网 企业应当将银行存款的账面余额与银行对账单定期核对,按月编制银行存款余额调节表,并使调节后的银行存款日记账余额与调节后的银行对账单余额相符。接下来请欣赏学习啦小编给大家网络收集整理的银行存款日记账过次页。
银行存款日记账过次页
学习啦在线学习网 每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样
对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只将每页未的余额结转次页。
学习啦在线学习网 1、页末“过次页”栏的金额合计数应为自本月初至本页末止的发生额合计数，“承前页”栏的金额同前“过次页”栏的金额。
学习啦在线学习网 2、是本月的全部发生额。
银行存款日记账的注意事项：
1.月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”。下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。
2.登记账户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。
银行存款日记账的登记依据
学习啦在线学习网 1、从会计理论上讲，现金付款凭证和银行存款收款凭证都可以填。但在过账时，只能过一次，并且另一张凭证要事先划勾虚拟过账，否则会出现一笔业务登记两次账的问题。
学习啦在线学习网 2、所以在实际工作中，或在会计学习中，一般要求为：只要涉及到现金和银行存款的互相转换问题的凭证，一律填付款凭证。如现金存入银行，填现金付款凭证;如果从银行提取现金，填银行存款付款凭证。目的是防止重复记账。
学习啦在线学习网 3、不过如果工作中用通用记账凭证，则不存在这个问题。
4、会计证考试经常出这种题。如：
学习啦在线学习网 在银行存款日记账中不可能出现的字号是：A、银收，B、银付，C，现收;D，现付。
学习啦在线学习网 根据以上解释，你说我的题目中选哪个?
当然是C。因为现付可以是现金存入银行，那么银行存款日记账中要登记这笔，所以可能出现“现付”字号。但收入现金，不会出现在银行日记账中。
银行存款日记账的核对方法
学习啦在线学习网 银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与 银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总 账相亘核对,做到账账相符。
账证核对
收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在 记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:
1、核对凭证的编号。
学习啦在线学习网 2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。
3、查对账证金额与方向的一致性。
学习啦在线学习网 检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。
账账核对
学习啦在线学习网 银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。
账实核对
学习啦在线学习网 企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月一次,这是出纳人员的一 项重要日常工作。
学习啦在线学习网 理论上讲,"银行存款日记账"的记录对银行开出的"银行存款对账単"无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。二是有"未达账项"。"未达账项"是指由于期末银行 估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账 的账项。无论是记录有误,还是有"未达账项",都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的"银行存款对账単"进行逐笔"核对"才能发现。
学习啦在线学习网 具体做法是出纳人员根据银行提供的"对账単"同自己的"银行存款日记账"进行核对,核对时,需要对凭证的种类,编号,摘要,记账方向,金额,记账日期等内容进行逐项核对,凡是对账単与银行存款日记账记录内容相同的可用"√"在对账単和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有"未达账项",应编制"银行存款余额调节表"进行调节,使双方余额相等。
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