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现金日记账月末怎么结账

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现金日记账月末怎么结账

  其次要将上年末现金日记账账面现金余额,结转到新建现金日记账的第一行第一页,并在摘要栏注明“上年结转”或“上年转入”字样,在余额栏填写结转的上年现金日记账账面余额数,记账时间栏为某年1月1日。现在请欣赏学习啦小编带来的现金日记账月末结账方法。

  现金日记账月末结账方法

  1,结出余额。每日记完最后一笔数据,结出当日余额,同时与库存现金核对相符。

  2,结出本期发生额,分为日结和月结两种。

学习啦在线学习网   (1)日结。现金日记帐须按日结出当日发生额,并在该栏下划一道通栏红线,加计本日收入发生额和本日支出发生额,在“摘要”栏内注明‘本日合计’,再在下面划一道通栏红线,对于‘本日合计’的余额栏可以不填余额。

学习啦在线学习网   (2)月结。现金日记帐须按月结出本月发生额,每月最后一笔数据登记完并加计‘本日合计’后,在下面一行结出本月发生额。方法是把每日的收入发生额和支出发生额累加起来,在“摘要”栏内注明“本月合计”字样,下面再划一道通栏红线即可。

学习啦在线学习网   3,年末结转。年度终了,在现金日记帐的最后一笔数据结出‘本日合计’和‘本月合计’金额和余额后,同时在下面划两道通栏红线,表示本年已全部记完现金收支业务,应在下一行‘摘要’栏内注明“结转下年”,这样年末现金余额自动结转下一年的年初,不需要人为把余额调平。年末余额结转后现金日记帐的帐页有空行的不必划销。

  年初要买新帐,按上年的期末余额作为下年的期初额,并在摘要栏内注明‘上年结转’即可。

  现金日记账整页作废的方法

  现金日记账整页作废流程是用红笔划双对角斜线注销即可,或直接盖个“此页作废”,就可以了的,也可以标明此页作废,然后出纳签字就可以了。

  但是除非遇到非常情况,原则上是不允许整页作废的,作废页不得撕毁,要保留,后续页余额数据要与前面保持一致,保证日期及数据连续。现金日记账登记要连续,不得有空行,书写要用钢笔或碳素墨水笔。

  现金日记账整页作废具体方法

  1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色笔划去重新更正,并加盖记账人员印章。

  2、数字发生错误时不得只划去一个位数,应该将整个数字划去并更正正确数字,并加盖记账人员印章。

学习啦在线学习网   3、账簿按日期顺序连续登记,不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记账人员签名或盖章。账簿中书写的文字和数字一般应占格距的1/3,以便留有改错的空间。

学习啦在线学习网   现金日记账整页作废注意事项

学习啦在线学习网   帐页不可刮擦、补贴、用涂改液、撕毁粘补,只可以红字划线更正、补充更正,没有人一笔一笔去核对结余数,建议把错的、累计数、最后结存数,共三笔改正即可。

  现金日记账的保管期限

  现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年

  《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限,该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限,具体规定如下:

学习啦在线学习网   1、需要永久保存的会计档案有:

  年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、 基础数据维护修改有关记录、 文件; 其他需要永久保管的档案。

  2、保管期限为25年的会计档案有:

学习啦在线学习网   现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。

  3、保管期限为15年的会计档案有:

  会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。

  4、保管期限为10年的会计档案有:

学习啦在线学习网   国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。

  5、保管期限为5年的会计档案有:

学习啦在线学习网   下级行上报的中期财务会计报告(月度、季度、半年度 报表及附件、说明);联行往来清单及查询查复书; 密押代号表使用保管登记簿; 存、贷款单位余额对账回单; 固定资产卡片、固定资产报废清理后卡片;客户申请办理电子支付业务的基本资料、协议; 其他需要保管五年的会计档案。

  
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