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银行存款日记账属于什么账

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学习啦在线学习网银行存款日记账属于什么账

学习啦在线学习网   银行存款日记账的真实性、完整性审计对提高审计质量、控制审计风险有极其重要的作用。以下是学习啦小编为大家整理的银行存款日记账属于什么账,希望你们喜欢。

  银行存款日记账属于什么账

学习啦在线学习网   银行存款日记帐 是登记各种银行存款收支业务的一种明细序时帐。一般采用收入、支出、结存三栏订本式,由出纳员根据银行存款的收款、付款凭证和现金存入银行时填制的现金付款凭证,按照业务发生的时间先后,逐日逐笔顺序登记,以便随时掌握银行存款的收支动态和结存金额,为合理调度资金,组织货币资金的收支平衡提供资料。对现金存款日记帐也可按照收入和支出业务设置“银行存款收入日记帐”和“银行存款支出日记帐”,在帐簿中按收入和支出的对应帐户设置专栏进行登记。这种分别收入和支出,并各按其对应帐户设置专栏的银行存款日记帐,亦称“多栏式银行存款日记帐”。根据银行存款支出日记帐,每日将支出合计数过入银行存款收入日记帐的支出合计栏,并结出余额,反映各种银行存款的每日结存数。月末,结出各对应帐户栏以及收入和支出的总额(即本月发生额),据以登记总分类帐。但其中“现金”帐户栏的本月发生额,因已同时记入现金收入日记帐和现金支出日记帐,故不需过入总分类帐,以免重复。

  银行存款日记账结账划线方法

  ①对不需要按月结计本期发生额的账户,如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等,每次记账以后,都要随时结出余额,每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说,月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结账时,只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线,不需要再结计一次余额。

学习啦在线学习网   ②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。每月结账时,要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线,结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明“本月合计”字样,在下面再划一条单红线。

  ③需要结计本年累计发生额的某些明细账户,如产品销售收入、成本明细账等,每月结账时,应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额,登记在月份发生额下面,在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面再划一单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下划双红线。

  ④总账账户平时只需结计月末余额。年终结账时,为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌,便于核对账目,要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额,在摘要栏内注明“本年合计”字样,并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位,年终结账,应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。

学习啦在线学习网   ⑤需要结计本月发生额的某些账户,如果本月只发生一笔经济业务,由于这笔记录的金额就是本月发生额,结账时,只要在此行记录下划一单红线,表示与下月的发生额分开就可以了,不需另结出“本月合计”数。

  (2)结账如何划线。结账划线的目的,是为了突出本月合计数及月末余额,表示本会计期的会计记录已经截止或结束,并将本期与下期的记录明显分开。根据《规范》规定,月结划单线,年结划双线。划线时,应划红线;划线应划通栏线,不应只在本账页中的金额部分划线。

  银行存款日记账的开户条件

  银行账户是各单位为办理结算和申请贷款而在银 行开立的账户,银行账户是各单位通过银行办理转账、结算信贷以及现金收支业务的 主要工具。具有反映和监督国民经济各部门经济活动的作用。凡新办的企业或公司在 取得工商行政管理部门颁发的法人营业执照后,可选择离办公地点附近的银行申请开 设自己的结算账户。

学习啦在线学习网   根据《银行账户管理办法》的规定,银行账户应分为基本存款账户,一般存款账 户,临时存款账户和专用存款账户四种。

  
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